Земельный налог в 2022 году: ставка, сроки уплаты, как его рассчитать, от чего зависит налог на землю

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются. Чтобы налоговая списала сумму, надо сдать уведомление. По авансовым платежам — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля.

Единственное, что может сделать налоговая служба – порекомендовать собственнику зарегистрировать капитальную постройку и платить за нее налог. Статья 401 Налогового кодекса РФ говорит о том, что налог взимается не только с частных домов, но и с «иных зданий, строений, сооружений и помещений». Однако речь идет только о капитальных постройках, зарегистрированных в ЕГРН. Пока гараж или хозяйственный склад не внесены в единый реестр, налоги за них платить не придется.

Сроки уплаты земельного налога

Вместо этого ИФНС направляет им сообщение об исчисленной сумме налога, которое налогоплательщик обязан при необходимости скорректировать. Например, если задолженность по земельному налогу составляет рублей, то налоговая не имеет права взыскать пеню в большей сумме, сколько бы ни длилась просрочка (п. 3 ст. 75 НК РФ). Налоговый вычет можно применить только к одному земельному участку. Следовательно, если физическое лицо владеет несколькими, ему придется выбрать, по какому из них будет начисляться льгота. Об этом решении необходимо уведомить налоговые органы до 1 ноября. Если участок расположен на территориях нескольких муниципальных образований, то рассчитывать и уплачивать налог необходимо отдельно по каждому муниципальному образованию.

Земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка – в отношении прочих земельных участков. Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций диктуетглава 30 Налогового кодекса.

Земельный налог для организаций в 2023 году

На интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» кадастровая стоимость будет также указана на день последнего обновления базы. Для определения стоимости понадобится адрес объекта или его кадастровый номер. Чтобы получить справку, нужно зайти на сайт Росреестра в раздел «Получение сведений из ЕГРН», выбрать вид выписки «О правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости» и ввести кадастровый номер объекта недвижимости. Если за три года право собственности на построенный объект не будет зарегистрировано, то налог будет исчислен с повышающим коэффициентом 4 – до момента государственной регистрации прав на объект.

Количество и размер ставок зависят от принятого закона в конкретном муниципалитете. В отличие от льгот, размер ставки не распространяется на весь регион. Например, в Екатеринбурге ставка одна, а в соседнем Первоуральске — другая.

Налоговые льготы

Помимо этого, для отдельных категорий граждан (например, пенсионеров) также предусмотрены федеральные льготы по земельному налогу, которые предполагают уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земли. К примеру, если налогоплательщик владеет участком площадью 800 кв. М, то после применения льготы налог будет исчисляться с кадастровой стоимости 200 кв.м. Муниципальные образования (города федерального значения Москва и Санкт-Петербург) могут устанавливать дифференцирован­ные налоговые ставки в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка. Объект земельного налога — собственность в виде земельного участка. В результате применения налогового вычета для СЗПК сумма налога (авансового платежа по налогу) может быть снижена до нуля.

Подводя итог вышеизложенному, если отец автора вопроса не оформлял себе ранее Артур Золотаревськийовые льготы, например, по земельному налогу в виде вычета или по налогу на имущество, то ему потребуется подать заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу по установленной форме. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через МФЦ. Налог на земельный участок для физических лиц необходимо платить, если участок находится в их собственности, а также если у них есть право постоянного (бессрочного) пользования или это пожизненно наследуемое владение. В статье разберем, что такое земельный налог, как он считается в 2023 году, какие существуют льготы и правила уплаты.